为了加强我校财务管理工作,发扬勤俭节约的优良传统和作风,严肃财经纪律,特制订如下制度,以规范我校财务收支行为。
一、预算制度
1、每年12月份,学校制定出第二年财务开支预算,每学期开学再视其收入具体情况修订预算表。
2、除常规开支外,大额开支应写书面报告交给校长,并经过校长办公会研究同意后,才能纳入预算内开支。
3、每年的开支不得超出当年的收入。
4、不得私自开支经费,计划外开支,未经过校长或校长办公会批准大额开支,不予报销。
二、统一审批制度
1、实行校长“一支笔”审批制度,发票须先由经办人签字再由主管校长审核,最后由校长签字报销。
2、对不合理的开支和未经审批的开支,出纳或报帐会计不得付款,不能入帐,并及时向校长反映,教职工不得无理纠缠出纳或报帐会计。
三、周转金使用制度
1、学校周转金按县会计管理局规定定为5000元;
2、周转金由出纳管理与周转,当周转金用完后凭校长批准的有效票据到报帐会计处报帐,出纳不得挪作他用,以保证学校开支正常运转。
四、学校公用经费使用与管理制度
为了更好地规范学校公用经费的管理,满足教学需要,确保学校工作正常运转,杜绝浪费现象的发生,本着勤俭节约,用好用实每一分钱,提高经费使用效益的指导思想,现依照县财字[2007]30号文件精神,特制定我校公用经费使用管理办法。
1、 公用经费开支范围
学校公用经费只能用于以下项目范围:教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置,房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。
2、开支过程管理
(1)、教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动的开支
教学业务与管理的所需经费,由教务处根据实际进行预算,报教学副校长审核签字,提交行政会讨论,校长批准后才能开支;
教师培训、实验实习所需经费,依据上级文件或通知规定的人数、时间、地点等,由派出部门的主管副校长审核签字,校长批准后才能开支;教师培训经费按学校年度公用经费预算总额的5%安排;
文体活动所需经费,由组织部门根据活动规模进行预算,主管副校长审核签字,行政会讨论,校长批准后才能开支;
(2)、交通差旅所需经费,各部门确因工作需要外出,行前由主管副校长向校长报告,后由主管副校长审核签字,校长批准后才能开支;
(3)、水电、邮电所需经费,由后勤副校长审核签字,校长批准后才能开支;
(4)、取暖经费,依照上级有关文件标准,由后勤副校长审核签字,校长批准后才能开支;
(5)、仪器设备及图书资料等购置所需经费,小量仪器(药品等)及图书购置,由教学副校长向校长递交清单和预算,校长批准后才能开支;大额高备购置,由教学副校向行政会递交报告,行政会讨论决定后,按政府采购程序进行开支;
(6)、房屋、建筑物日常维修维护等所需经费:房屋、建筑物的日常维修维护,由后勤副校长事先向校长口头报告或递交预算,校长批准后才能开支;规模较大的维修由行政会讨论决定后才能开支;
(7)、仪器设备的日常维修,由教学副校长和后勤副校长共同对已损坏的仪器设备进行核实,并对损坏程度进行鉴定,报校长批准后才能开支;
3、 办公用品及教学用品购置、领用程序
(1)、各处、室所需办公用品.由各处、室主任填写购置清单,主管副校长审核签字,校长批准后由总务处统一购买。
(2)、总务处必须对所购置的一切物品,建立采购登记台账,详细记录品名、规格、厂家、价格、数量等,逐一验收入库;
3、使用部门派人到总务处填写领用清单,总务主任批准
后才能领用。
(4)、象录音机、蓝球等教学用具和用品彻底废弃,凭已损
坏物品到主管副校长处办理更换领用手续;
(5)、特殊情况下,可由主管副校长或校长批准直接购买,但事后一定要按程序补办手续;
4、凡违反本管理规定的开支,学校一律不予报销。
5、每学期结束,由后勤副校长将公用经费使用情况向校内外公布,接受师生和群从的监督。
五、各类费用报销制度
1、会议费、活动费及招待费的管理
(1)、学校举行大型活动确需经费,须经分管校长报计划,经校长或校长办公会同意后才能开支;
(2)、对外活动的接待费,按照学校有关制度规定由校长同意并确定接待标准,由办公室负责结帐报校长批字报销,先斩后奏者学校不予报销,由当事人自己负责。
(3)、上级的各项收费、报销发票时要出具上级征费文件,否则不予报销。
2、差旅费的管理
按各部门的工作要求,确需出差的须由各部门主管领导签字后并出具出差文字证据,由会计核算后报校长签字报销。
3、办公用品添置的管理
添置办公用具设备,由各部门(处、室)负责人向总务处申报并填写申请购物单,报校长审批后交总务处办理,凡未经校长批准的不予报销,对于大件购置还须向政府采购办申请。
4、其他费用
(1)、教职工生病住院的由校工会组织人员去看望,标准在60元--80元;
(2)、教职工或教职工直系亲属病故,学校年终补助100元;
(3)、接待烟,水等由办公室办理,并作好记录。一律不准多人经手。非办公室经手的接待费用由当事人承担。
六、固定资产管理制度
1、要建立固定资产明细帐,定期清查。年终必须盘点,做到帐物相符,对丢失,毁损的要查明原因,属于人为损坏的由当事人照价赔偿,易耗品要及时做消耗。
2、对所有固定资产都要落实责任承包制(使用者为责任承包人),人员变动时要及时清理,凡因使用者管理不善使用不当造成丢失、损坏的由使用者照价赔偿。
3、固定资产报损变买,必须经过相关技术人员鉴定后方能处理,任何人不得私自处置学校公共财产。
4、不能私自将学校公物借给他人或单位,因关系确须外借应在征得学校领导同意后,保管员才能外借,并收好借条,借物人应及时归还所借物品,联系人和保管员有责任按时追回外借物品。
5、学校一切设施维修,由学校研究决定后才能进行,并作好维修费用预算,报校长审定。
七、民主理财制度
1、成立以教职工代表为主,有关领导参加的民主管理领导小组,成员由教职工民主选举产生。民主管理领导小组成员:邬乃禄(校长)、黄玉霞(工会主席)、张登刚(副校长)、李嵘(总务主任、刘海贵(会计)、邓敏(教师)、喻小春(教师)、许克克(教师)。
2、民主管理小组有权监督财务的实施情况,有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查,有权检查现金存款、固定资产和会计帐目。
3、民主管理小组可以参与学校重大开支的决策。
八、会计报帐、报表和票据管理制度
1、会计报帐必须根据校长安排进行报帐,小额发票在周转金中报销,报帐会计不能代替报销人报领现金,超过周转金数额的发票凭报销单据进行转帐。
2、年初向校长和主管校长报送收支预算表,年终要报送收支决算表,并写好预决算说明书。
3、每月要向校长和主管校长报送预算内和预算外资金收支报表。并在学校公示栏中向全体教职工公布。
4、学校一切票据必须在县财政局购买,不得使用无效票据,会计要妥善保管好购回的一切票据,认真结算做到票帐相符,会计不得将学校票据作他用,对于违反票据使用纪律的,会计个人承担一切责任。
九、财务审计制度
1、定期审计。学校财务可由学校民主管理小组在年中或年末进行定期审计,做到查漏补缺,纠正错误,对审出的问题要严肃处理,每次审计结束后要及时写出书面报告,向学校汇报情况,并将审计情况上墙公布,接受教职工的监督。
2、专项审计。根据教职工反映的问题,由民主管理小组对有关项目和有关人员进这行专项审计,及时澄清事实。
3、离任审计。学校财会人员在离任进行工作交换时,在学校领导监督下,向新任财会人员办理移交手续,并要进行专项审计。
十、财务统计制度
按上级统计部门的要求,作好学校一切统计工作,并及时向上级统计部门上报确凿的统计数据(报表)。上报时间以上级统计部门的要求为准。凡出现迟报、漏报的一切责任和后果由会计自己承担。
本制度经2007年5 月21日学校行政会讨论通过,并从即日起执行。
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